Utdelningskalkylator - Beräkna skatt på utdelning (ISK, depå, 3:12)

Så fungerar utdelningskalkylatorn

Kalkylatorn hjälper dig beräkna skatt på aktieutdelning beroende på kontotyp:

• ISK: Schablonskatt på hela värdet
• Kapitalförsäkring: Samma som ISK
• Depå: 30% kapitalskatt på utdelning
• Fåmansbolag: 3:12-regler

Beskattning per kontotyp

Kontotyp	Skatt på utdelning	Fördelar	Nackdelar
ISK	Schablonskatt (~0.4-0.9%)	Enkel beskattning, låg skatt vid hög avkastning	Ingen förlustutjämning
Kapitalförsäkring	Schablonskatt	Samma som ISK + försäkringsskydd	Ägarrisk vid konkurs
Depå	30%	Förlustutjämning	Högre skatt vid vinst
Fåmansbolag	20-55%	Pensionsavsättning, flexibilitet	Komplexa regler

ISK och schablonskatt

På ISK beskattas inte utdelning, ränta eller kapitalvinst direkt. Istället betalar du en årlig schablonskatt på kontots värde.

Så beräknas schablonskatten 2024:

1. Kapitalunderlag = Genomsnittligt värde under året
2. Schablonintäkt = Kapitalunderlag × (statslåneränta + 1%) [minst 1.25%]
3. Skatt = Schablonintäkt × 30%

Exempel:

• Kapitalunderlag: 500 000 kr
• Statslåneränta: 2.62% (nov 2023)
• Schablonintäkt: 500 000 × 3.62% = 18 100 kr
• Skatt: 18 100 × 30% = 5 430 kr (1.09% av värdet)

När är ISK bäst?

ISK vinner när:

• Din avkastning överstiger schablonintäkten (~3.6%)
• Du handlar aktivt (ingen kapitalvinstskatt)
• Du har hög avkastning (allt över schablonen är “skattefritt”)

Depå kan vara bättre när:

• Avkastningen är lägre än schablonintäkten
• Du har förluster (får avdrag på depå)
• Du investerar kortsiktigt

Utdelning på depå (30% kapitalskatt)

På vanlig depå (VP-konto) beskattas utdelning som kapitalinkomst med 30% skatt.

Exempel:

• Utdelning: 10 000 kr
• Skatt: 10 000 × 30% = 3 000 kr
• Netto: 7 000 kr

Fördelar med depå:

• Förlustutjämning vid försäljning
• Kvittning mot vinster
• Transparent beskattning

3:12-reglerna för fåmansbolag

Om du äger aktier i ditt eget fåmansbolag gäller särskilda skatteregler (3:12).

Gränsbelopp 2024:

• Förenklingsregeln: 195 250 kr
• Huvudregeln: 50% av löneunderlaget + 9.6% × anskaffningskostnad

Beskattning:

• Inom gränsbelopp: 20% kapitalskatt
• Över gränsbelopp: Beskattas som lön (32-55%)
• Max lönebeskattat: 90 × IBB (inkomstbasbelopp)

Exempel på utdelning från fåmansbolag:

Utdelning	Inom gräns (20%)	Över gräns (32%)	Total skatt	Netto
100 000 kr	20 000 kr	0 kr	20 000 kr	80 000 kr
200 000 kr	39 050 kr	1 520 kr	40 570 kr	159 430 kr
500 000 kr	39 050 kr	97 520 kr	136 570 kr	363 430 kr

Jämförelse: Samma utdelning på olika konton

Utdelning: 50 000 kr på konto värt 1 000 000 kr

Kontotyp	Skatt	Netto	Effektiv skatt
ISK	10 860 kr*	50 000 kr	~1.1%*
Depå	15 000 kr	35 000 kr	30%
Fåmansbolag	10 000 kr	40 000 kr	20%

*ISK-skatt på hela värdet, inte bara utdelning

Optimera din utdelningsstrategi

För anställda:

1. Använd ISK för aktiesparande
2. Utnyttja ränteavdrag på bolån
3. Fyll din ISK innan du använder depå

För företagare (fåmansbolag):

1. Beräkna ditt gränsbelopp noggrant
2. Ta ut lön för att öka gränsbelopp (löneregeln)
3. Spara utrymme i flera år om möjligt
4. Kombinera lön och utdelning optimalt

Tumregler:

• Hög inkomst (> 50 000 kr/mån): Prioritera utdelning
• Låg inkomst: Ta ut mer lön för jobbskatteavdrag
• Pensionsavsättning: Görs på lön, inte utdelning

Statslåneränta och schablonintäkt

Schablonintäkten för ISK baseras på statslåneräntan den 30 november året före:

År	Statslåneränta	Schablonintäkt	Effektiv skatt
2020	-0.09%	1.25%*	0.375%
2021	0.07%	1.25%*	0.375%
2022	1.06%	2.06%	0.62%
2023	1.94%	2.94%	0.88%
2024	2.62%	3.62%	1.09%

*Minst 1.25%

Utländska utdelningar

Kupongskatt:

• Utländska aktier kan ha källskatt (15-30%)
• USA: 15% med W-8BEN
• Kan krediteras mot svensk skatt (på depå)
• ISK: Ingen avräkning - du betalar dubbelt

Tips:

• Undvik höga utdelningar på ISK om källskatt är hög
• Depå kan vara bättre för utländska högutdelande aktier

Praktiska tips

Inför årsskiftet:

1. Kolla kapitalunderlaget på ISK
2. Överväg uttag för att sänka schablonskatten
3. Planera utdelning från fåmansbolag

Löpande:

1. Återinvestera utdelning automatiskt (ISK)
2. Dokumentera alla transaktioner
3. Håll koll på gränsbelopp (fåmansbolag)

Vanliga misstag

❌ Glömma att välja ISK vid depåöppning

• Standardval är ofta depå
• Går att flytta, men kan utlösa skatt

❌ Inte utnyttja gränsbelopp i fåmansbolag

• Förlorat utrymme återkommer inte
• Planera långsiktigt

❌ Jämföra äpplen och päron

• ISK-skatt gäller hela värdet
• Depå-skatt gäller bara utdelning/vinst

❌ Ignorera källskatt på utländska aktier

• Kan bli dyrt på ISK
• Undersök skattenivån före köp

Verktyg och resurser

Skatteverket:

• ISK-kalkylator för schablonintäkt
• Blankett K10 för fåmansbolag
• Information om 3:12-regler

Din bank/mäklare:

• Årsbesked med kapitalunderlag
• Utdelningshistorik
• Skatteberäkning per konto

Sammanfattning

Situation	Bästa kontotyp
Aktivt aktiesparande	ISK
Hög avkastning	ISK
Låg avkastning/förluster	Depå
Fåmansbolag inom gränsbelopp	Utdelning
Utländska aktier med hög källskatt	Depå

Vanliga frågor

Hur beskattas utdelning på ISK?

På ISK beskattas inte utdelning separat. Istället betalar du schablonskatt på hela kontots värde - oavsett om du får utdelning eller inte. Schablonskatten är statslåneränta + 1% × 30%.

Vad är bäst - ISK eller depå?

ISK är oftast förmånligare vid långsiktigt sparande och aktiv handel. Depå kan vara bättre vid låg avkastning eller förluster (då får du avdrag). Vid hög avkastning vinner ISK.

Hur fungerar 3:12-reglerna?

3:12-reglerna avgör hur utdelning från fåmansbolag beskattas. Upp till gränsbeloppet beskattas utdelning med 20%, överskjutande del som lön (30-55% beroende på marginalskatt).

Vad är gränsbeloppet 2024?

Förenklingsregeln ger ett gränsbelopp på 195 250 kr för 2024. Du kan också beräkna gränsbelopp baserat på löneuttag (huvudregeln).