Bilförmån och tjänstebil - regler och skatt 2025

Att ha tjänstebil (förmånsbil) är en uppskattad löneförmån, men det är inte gratis. Du betalar skatt på ett schablonbelopp som kallas förmånsvärde.

Här går vi igenom hur du räknar ut kostnaden och vad som gäller för elbilar 2025.

Vad är en bilförmån?

Om du får använda arbetsgivarens bil för privata resor mer än i “ringa omfattning” uppstår en skattepliktig förmån.

• Ringa omfattning: Max 10 tillfällen per år OCH max 100 mil totalt. Kör du mer än så ska du beskattas för bilförmån.

Så beräknas förmånsvärdet 2025

Förmånsvärdet ska motsvara vad det kostar att äga bilen privat. Det läggs ovanpå din lön och du betalar inkomstskatt på det (vanligtvis ca 30-55 %).

Förmånsvärdet består av två delar:

1. Prisrelaterat belopp: Baseras på bilens nybilspris.
2. Ränterelaterat belopp: Baseras på statslåneräntan.

Schablonberäkning

För en vanlig bensin- eller dieselbil är förmånsvärdet ofta ca 1,5-2,0 % av nybilspriset per månad.

Exempel: En bil som kostar 400 000 kr har ett förmånsvärde på ca 6 000 kr/mån.

• Din skatt (30 %): 1 800 kr/mån.
• Din skatt (50 %): 3 000 kr/mån.

Rabatt för elbilar och laddhybrider

För att premiera miljövänliga bilar sätts nybilspriset ner när man beräknar förmånsvärdet.

Regler för bilar registrerade efter 1 juli 2022:

Nybilspriset justeras ner till en nivå som motsvarar en likvärdig bil utan miljöteknik.

• Elbilar och vätgasbilar: Priset sätts ner med 50 %, men max 350 000 kr.
• Laddhybrider: Priset sätts ner med 50 %, men max 140 000 kr.
• Gasbilar: Priset sätts ner med 50 %, men max 100 000 kr.

Detta gör att elbilar ofta får ett mycket lågt förmånsvärde jämfört med bensinbilar i samma prisklass.

3 000-milsregeln (Tjänstekörning)

Om du kör mycket i tjänsten kan du få lägre förmånsvärde.

• Krav: Du ska ha kört minst 3 000 mil i tjänsten under inkomståret.
• Rabatt: Förmånsvärdet sätts ner med 25 %.

Detta sker oftast automatiskt via arbetsgivaren om du redovisar din körning via körjournal.

Drivmedelsförmån

Om arbetsgivaren betalar bensinen/elen för dina privata resor uppstår en drivmedelsförmån.

• Värdering: Förmånen värderas till 1,2 gånger marknadsvärdet av bränslet.
• Exempel: Tankar du privat för 1 000 kr på företagskortet beskattas du för 1 200 kr.

Tips: Det är nästan alltid billigare att betala sitt privata bränsle själv med skattade pengar än att ta det som förmån.

Tjänstebil vs Privatleasing

Vad som lönar sig bäst beror på din lön och bilpolicy.

Välj tjänstebil om:

• Du får bilen “gratis” utöver lönen (löneförmån).
• Du väljer en dyr elbil (kraftig skatterabatt).
• Du kör mycket privat och arbetsgivaren står för slitage/service.

Välj privatleasing/köp om:

• Du får göra ett “bruttolöneavdrag” för tjänstebilen (det sänker din pension och SGI).
• Du kör väldigt lite privat.
• Du vill ha en billigare begagnad bil.

Viktigt: Körjournal

För att undvika skattesmällar måste du kunna bevisa hur bilen använts.

• Elektronisk körjournal: Rekommenderas starkt. Loggar alla resor automatiskt.
• Manuell körjournal: Kräver disciplin. Datum, mätarställning, adress start/mål och syfte måste noteras för varje resa.

Sammanfattning

Tjänstebil är ofta en bra affär, särskilt om du väljer elbil tack vare nedsättningen av förmånsvärdet. Kom ihåg att förmånen beskattas som lön på toppen av din inkomst. Kör du över 3 000 mil i tjänsten får du 25 % rabatt.