Pension för egenföretagare - den kompletta guiden 2025

Som egenföretagare har du frihet, men också ansvar. Det största ansvaret är din framtida pension. Eftersom du inte har en arbetsgivare som automatiskt betalar in tjänstepension, måste du göra det själv. Gör du inte det riskerar du att få en pension som är 30-40 % lägre än en anställds.

Här är guiden till hur du bygger en trygg pension som företagare.

Pensionspyramiden för dig

För en anställd består pensionen av tre delar. För dig ser det lite annorlunda ut:

1. Allmän pension: Du får detta baserat på den lön/överskott du tar ut och skattar för.
2. Tjänstepension: HÄR ÄR GAPET. Du måste själv sätta av pengar i en pensionsförsäkring eller spara i bolaget.
3. Privat sparande: Dina skattade pengar (ISK/Kapitalförsäkring).

1. Allmän pension - Ta ut rätt lön!

Grunden i din pension är den allmänna pensionen (inkomstpension + premiepension). Den baseras på din pensionsgrundande inkomst (PGI).

• Aktiebolag: PGI baseras på den lön du tar ut. Utdelning ger ingen pension.
• Enskild firma: PGI baseras på ditt överskott av näringsverksamhet.

Brytpunkten för allmän pension

För att maxa den allmänna pensionen bör du ta ut en lön på ca 51 200 kr/månad (2025). Tar du ut mer lön får du inte mer allmän pension (men du betalar statlig skatt).

Tips: Försök att alltid ta ut lön upp till brytpunkten för statlig skatt innan du tar utdelning eller sparar i tjänstepension, eftersom den allmänna pensionen är “gratis” (ingår i avgifterna).

2. Tjänstepension - Ditt ansvar

Anställda får ofta 4,5 % av lönen avsatt till tjänstepension (och 30 % på lönedelar över 47 625 kr). Som företagare bör du matcha detta.

Hur mycket ska jag spara?

En tumregel är att spara 4,5-6 % av din bruttolön för att motsvara en vanlig tjänstepension.

• Tjänar du 40 000 kr/mån → Spara ca 2 000 kr/mån.
• Vill du ha guldkant? Spara 10-15 %.

Avdragsrätt för pension (Det smarta sättet)

Som företagare får du göra avdrag för pensionssparande. Det minskar företagets vinst och därmed skatten.

• Maxavdrag: 35 % av lönen (eller överskottet).
• Tak: Max 10 prisbasbelopp (ca 573 000 kr).

Aktiebolag vs Enskild firma

Aktiebolag: Bolaget tecknar en tjänstepensionsförsäkring för dig.

• Bolaget får dra av kostnaden.
• Bolaget betalar särskild löneskatt på sparandet (24,26 %). Det är lägre än arbetsgivaravgiften (31,42 %).
• Du beskattas först när du tar ut pensionen.

Enskild firma: Du tecknar en egen pensionsförsäkring.

• Du får dra av sparandet i deklarationen.
• Du betalar särskild löneskatt (dras via skattekontot).
• Sänker ditt överskott (kan påverka SGI, så var försiktig om du har lågt överskott!).

3. Direktpension (För Aktiebolag)

Ett alternativ till pensionsförsäkring är direktpension.

1. Bolaget behåller pengarna och investerar dem i en kapitalförsäkring.
2. Bolaget skriver en pantförskrivning till dig (så pengarna är dina om bolaget går i konkurs).
3. Ingen avdragsrätt nu, men ingen löneskatt nu heller.
4. När du går i pension betalar bolaget ut pengarna som lön eller pension (då blir det avdragsgillt och löneskatt betalas).

Fördel: Du låser inte pengarna lika hårt som i en pensionsförsäkring. Du kan ångra dig och ta utdelning istället senare.

Strategi för olika inkomstnivåer

Låg inkomst (< 45 000 kr/mån)

• Fokus: Ta ut så mycket lön som möjligt för att maxa allmän pension och SGI (Sjukpenninggrundande inkomst).
• Sparande: Spara hellre skattade pengar i ISK än att låsa in dem i tjänstepension (eftersom du vill ha upp lönen först).

Hög inkomst (> 50 000 kr/mån)

• Fokus: Ta ut lön upp till brytpunkten för statlig skatt.
• Sparande: Spara aggressivt i tjänstepension (avdragsgillt) för att sänka bolagets vinst och undvika statlig skatt privat.
• Utdelning: Ta ut maximal utdelning enligt 3:12-reglerna (låg skatt, 20 %).

Sammanfattning

1. Ta ut lön (om du kan) för att få allmän pension och SGI.
2. Spara minst 4,5 % av din inkomst i ett pensionssparande.
3. Utnyttja avdragsrätten i företaget - det är skattemässigt gynnsamt.
4. Har du AB? Överväg direktpension för flexibilitet.

Räkna på din pension med vår pensionskalkylator.