Moms förklarat - Nybörjarguide till mervärdesskatt

Moms finns på nästan allt du köper - och är Sveriges största enskilda skatteinkomst. Ändå är det få som förstår hur systemet egentligen fungerar. Här förklarar vi grunderna.

Vad är moms?

Moms (mervärdesskatt) är en skatt på konsumtion. Den ingår i priset när du handlar i butik.

Du som konsument betalar momsen
Företag samlar in och skickar den till Skatteverket

Moms utgör ungefär 20 % av statens totala skatteintäkter.

Momssatser i Sverige 2025

Momssats	Gäller för
25 %	De flesta varor och tjänster
12 %	Mat, restaurang, hotell
6 %	Böcker, tidningar, kultur, kollektivtrafik
0 %	Sjukvård, utbildning, bank/försäkring

Räkna ut momsen

Från pris inkl. moms till pris exkl. moms:

Momssats	Dela med	Exempel (1 000 kr inkl.)
25 %	1,25	800 kr exkl. (200 kr moms)
12 %	1,12	892,86 kr exkl. (107,14 kr moms)
6 %	1,06	943,40 kr exkl. (56,60 kr moms)

Varför olika momssatser?

25 % - Standardsatsen

Gäller det mesta. Betraktas som “neutral” nivå.

12 % - Mat och turism

Livsmedel: Alla måste äta - lägre skatt anses socialt rättvist
Restaurang/hotell: Lägre moms stöttar besöksnäringen

6 % - Kultur och information

Böcker och tidningar
Kulturella evenemang
Kollektivtrafik

Idén är att främja tillgång till information och kultur.

0 % - Samhällsnytta

Sjukvård
Utbildning
Bank- och försäkringstjänster

Momsfritt för att inte fördyra välfärdstjänster.

Hur moms flyter genom kedjan

Det smarta med momssystemet är att skatten betalas i varje led - men totalen blir exakt vad slutkonsumenten betalar.

Exempel: En vara som säljs för 600 kr

Led	Försäljning exkl. moms	Moms (25 %)	Betalar till staten
Råvaruleverantör	100 kr	25 kr	25 kr
Fabrik	300 kr	75 kr	75 − 25 = 50 kr
Butik	600 kr	150 kr	150 − 75 = 75 kr
Totalt			150 kr

Du betalar 750 kr (600 kr + 150 kr moms). Staten får exakt 150 kr - från olika led.

Företag och moms

Momsregistrering

Företag med omsättning över 80 000 kr/år måste momsregistrera sig hos Skatteverket.

Ingående vs. utgående moms

Utgående moms: Moms företaget tar ut av kunderna
Ingående moms: Moms företaget betalar på inköp

Momsredovisning

Företaget rapporterar mellanskillnaden:

Situation	Resultat
Utgående > Ingående	Företaget betalar in skillnaden
Ingående > Utgående	Företaget får tillbaka skillnaden

Detta är “momsavdraget” - företag betalar bara momsdifferensen, inte full moms på varje transaktion.

Redovisningsperioder

Årlig: Omsättning under 1 miljon kr/år
Kvartalsvis: Omsättning 1-40 miljoner kr/år
Månadsvis: Omsättning över 40 miljoner kr/år

Moms på kvittot

När du handlar i en matbutik och köper både livsmedel (12 %) och diskmedel (25 %) ser du ofta:

Matvaror (12 %)    89,29 kr + 10,71 kr moms = 100,00 kr
Diskmedel (25 %)   80,00 kr + 20,00 kr moms = 100,00 kr
-----------------------------------------------
TOTALT                                        200,00 kr

Import och moms

Köp från annat EU-land

Momsen är oftast inkluderad - säljaren redovisar moms i sitt land (kan variera).

Köp utanför EU

Vid import av varor över 1 700 kr:

Du betalar svensk moms (25 %, 12 % eller 6 % beroende på vara)
Plus eventuell tull

Under 1 700 kr: Oftast tullfritt och momsfritt (men reglerna varierar).

Vanliga frågor

Kan jag som privatperson få tillbaka moms?

Nej. Momsavdrag gäller bara momsregistrerade företag för inköp till verksamheten.

Varför är moms “dold” i priset?

I Sverige är det lag på att priser ska visas inklusive moms för konsumenter (B2C). I USA visas ofta pris utan skatt.

Är momsen samma i hela EU?

Nej. Standardmomsen varierar mellan 17 % (Luxemburg) och 27 % (Ungern). Sverige har 25 %.

Vad händer om ett företag inte redovisar moms?

Skatteverket kan påföra skattetillägg och i allvarliga fall är det skattebrott.

Snabbreferens: Momssatser

Kategori	Momssats
Elektronik, kläder, möbler	25 %
Hantverkstjänster	25 %
Livsmedel	12 %
Restaurang (mat)	12 %
Restaurang (alkohol)	25 %
Hotell	12 %
Böcker (tryckta & e-böcker)	6 %
Kollektivtrafik	6 %
Konserter, bio	6 %
Läkarvård	0 %
Bankavgifter	0 %

Sammanfattning

Moms är en konsumtionsskatt som du som konsument betalar. Företag samlar in momsen och redovisar mellanskillnaden till Skatteverket. De fyra momssatserna (25 %, 12 %, 6 %, 0 %) är utformade för att balansera skatteintäkter med sociala och kulturella mål.

Räkna ut moms snabbt med vår momskalkylator.