Kapitalvinstskatt 2025 - Guide till skatt vid försäljning

När du säljer tillgångar med vinst ska du betala kapitalvinstskatt. Aktier, fonder, bostad - skattesatserna skiljer sig åt. Här förklarar vi hur det fungerar och hur du räknar rätt.

Grundformeln

Kapitalvinst = Försäljningspris - Anskaffningsutgift - Försäljningskostnader

Skatten räknas på kapitalvinsten - inte på hela försäljningssumman.

Skattesatser 2025

Tillgångstyp	Skattesats
Aktier, fonder (VP-konto)	30 % av vinsten
Onoterade aktier	25 % (5/6 av vinsten × 30 %)
Privatbostad	22 % av vinsten
Näringsfastighet	27 % (90 % av vinsten × 30 %)
Kryptovalutor	30 % av vinsten

Aktier och fonder på VP-konto

Så räknar du

På vanligt aktiekonto (VP-konto/depå) beskattas du för varje försäljning:

Räkneexempel:

Köp: 100 aktier × 50 kr = 5 000 kr
Sälj: 100 aktier × 80 kr = 8 000 kr
Vinst: 8 000 − 5 000 = 3 000 kr
Skatt: 3 000 × 30 % = 900 kr

Genomsnittsmetoden

Om du köpt aktier vid olika tillfällen använder du genomsnittlig anskaffningsutgift:

Köptillfälle	Antal	Pris/st	Totalt
Januari	50	100 kr	5 000 kr
Mars	50	120 kr	6 000 kr
Snitt	100	110 kr	11 000 kr

Schablonmetoden (20 %)

Om du saknar köpkvitton kan du använda 20 % av försäljningspriset som anskaffningsutgift. Då blir vinsten 80 % av försäljningspriset.

Schablonvinst: 8 000 × 80 % = 6 400 kr
Skatt: 6 400 × 30 % = 1 920 kr

Använd schablonmetoden bara om den är förmånligare (du köpte för mindre än 20 % av dagens pris).

ISK och kapitalförsäkring

På ISK och i kapitalförsäkring betalar du ingen kapitalvinstskatt vid försäljning. Istället schablonbeskattas hela värdet årligen baserat på statslåneräntan + 1 procentenhet.

ISK-skatt 2025: ~1,03 % (statslåneränta 30 nov 2024: 2,43 %)

För de flesta är ISK fördelaktigt vid förväntad avkastning över ~2 %/år.

Skatt vid bostadsförsäljning

Privatbostad: 22 %

Skatten på vinst vid försäljning av privatbostad är 22 %.

Förbättringsutgifter minskar vinsten

Du får dra av kostnader för:

Ny- och ombyggnad
Tillbyggnad
Grundförbättring (>5 000 kr/år)

OBS: Reparation och underhåll räknas inte som förbättring.

Räkneexempel bostadsförsäljning

Post	Belopp
Försäljningspris	3 500 000 kr
− Inköpspris	2 000 000 kr
− Förbättringar	300 000 kr
− Mäklararvode	100 000 kr
= Vinst	1 100 000 kr
Skatt (22 %)	242 000 kr

Uppskov

Du kan skjuta upp skatten genom att begära uppskov om du:

Köper ny bostad inom viss tid
Köpeskillingen på den nya bostaden är minst lika hög som försäljningspriset

Uppskovsbeloppet beskattas med 0,5 %/år (ränta på uppskov).

Kapitalförluster

Aktier och fonder (noterade)

Full kvittning mot vinster på noterade aktier/fonder samma år
Överskjutande förlust: 70 % avdragsgill mot annan kapitalinkomst
Ger skattereduktion på 21 % av överskjutande förlust

Onoterade aktier

Förlust på onoterade aktier kvittas bara mot vinst på onoterade aktier.

Bostadsförsäljning

50 % avdragsgill mot kapitalinkomst
Ger skattereduktion på 15,75 % av förlusten (50 % × 21 % + 50 % × 30 %)

Strategier för lägre skatt

1. Kvitta vinster mot förluster

Sälj förlorare samma år som vinnare för att minska skatten.

2. Realisera förluster före årsskiftet

Har du pappersförluster? Sälj innan 31 december för att kvitta mot årets vinster.

3. Spara kvitton på förbättringsutgifter

Varje renovering minskar vinsten vid bostadsförsäljning.

4. Använd ISK för aktiva innehav

Köp och sälj skattefritt inom ISK.

5. Fundera på uppskov vid bostadsbyte

Skjut upp skatten och behåll kapitalet i nästa bostad.

Deklaration

Blankett	Användning
K4	Aktier, fonder, kryptovalutor
K5	Privatbostad
K6	Näringsfastighet

ISK/KF: Ingen K4 behövs - schablonskatten beräknas automatiskt av banken.

Valutor och krypto

Valutavinst

Vinst vid valutaväxling (t.ex. köp USD, sälj dyrare) beskattas med 30 %.

Kryptovalutor

30 % på vinsten
Varje byte mellan kryptovalutor är en skattepliktig händelse
Du måste använda genomsnittsmetoden (schablonmetoden gäller inte)

Läs mer: Skatt på kryptovalutor

Vanliga misstag

Glömma förbättringsutgifter - kan kosta hundratusentals kronor i onödig skatt
Använda schablonmetoden fel - den är bara förmånlig om anskaffningen var mycket låg
Missa förlustkvittning - realisera förluster samma år som vinster
Sälja ISK-innehav på depå - blanda inte ihop kontotyperna

Sammanfattning

Kapitalvinstskatt är 30 % på aktier/fonder och 22 % på privatbostad. Räkna noga på anskaffningsutgift och förbättringar för att minimera vinsten. Använd ISK för aktiehandel och planera försäljningar för att kvitta vinster mot förluster. Spara alltid dokumentation.

Räkna på din skatt med våra kalkylatorer.