Momsavdrag för företag - Komplett guide 2025

Som företagare är du skatteindrivare åt staten. Du samlar in moms från dina kunder och betalar vidare till Skatteverket - men du får också dra av den moms du själv betalat. Förstår du systemet kan du optimera kassaflödet.

Så fungerar momssystemet

Utgående moms

Momsen du lägger på dina fakturor. Detta samlar du in åt staten.

Exempel:

Tjänst: 10 000 kr
Moms (25 %): 2 500 kr
Kund betalar: 12 500 kr

De 2 500 kr är din utgående moms.

Ingående moms

Momsen du betalar på inköp till verksamheten. Denna får du dra av.

Exempel:

Kontorsmaterial: 1 000 kr
Moms (25 %): 250 kr
Du betalar: 1 250 kr

De 250 kr är din ingående moms - de får du tillbaka.

Momsredovisning

Du rapporterar mellanskillnaden till Skatteverket:

Situation	Resultat
Utgående > Ingående	Betala in skillnaden
Ingående > Utgående	Få tillbaka eller kvitta framåt

Räkneexempel

En månads verksamhet:

Post	Belopp exkl. moms	Moms
Fakturerat kunder	100 000 kr	25 000 kr (utgående)
Inköp till verksamheten	40 000 kr	10 000 kr (ingående)

Att betala till Skatteverket: 25 000 − 10 000 = 15 000 kr

Din faktiska momskostnad: 0 kr - allt du betalat får du dra av.

Momssatser 2025

Sats	Gäller för
25 %	De flesta varor och tjänster
12 %	Livsmedel, restaurang, hotell
6 %	Böcker, tidningar, kultur, kollektivtrafik
0 %	Sjukvård, utbildning, export utanför EU

Vad är avdragsgillt?

✅ Full momsavdrag

Kontorsmaterial och förbrukningsmaterial
IT-utrustning (dator, skärm, programvara)
Telefon och abonnemang (verksamhetens)
Hyra för lokal (om hyresvärden är momsregistrerad)
Konsulttjänster och underentreprenörer
Marknadsföring och reklam
Bokföring och revision
Drivmedel för firmabil

⚠️ Delvis momsavdrag

Personbil (köp/leasing): 50 % av momsen om bilen används i verksamheten
Drivmedel personbil: Full moms om enbart tjänstekörning, annars proportion
Mobiltelefon (privat/tjänst): Proportion baserat på faktisk användning

❌ Ej avdragsgillt

Representation (inga momsavdrag alls sedan 2017)
Personliga inköp
Stadigvarande bostad
Inköp som inte rör verksamheten

Momsregistrering

Gränsen: 80 000 kr/år

Över 80 000 kr: Obligatorisk momsregistrering
Under 80 000 kr: Valfritt (men då får du inte heller dra av ingående moms)

Registrera dig

Logga in på verksamt.se
Ansök om momsregistrering
Du får ett momsregistreringsnummer (SE + organisationsnummer + 01)

Redovisningsperioder

Årsomsättning	Redovisning
Under 1 miljon kr	Årsvis (senast 12 maj efter beskattningsåret)
1-40 miljoner kr	Kvartalsvis (senast 12:e i andra månaden efter kvartalet)
Över 40 miljoner kr	Månadsvis (senast 26:e följande månad)

De flesta småföretagare väljer kvartalsvis för bättre kassaflödeskontroll.

Praktiska tips

1. Fakturera rätt

Din faktura måste innehålla:

Ditt momsregistreringsnummer
Momssats och momsbelopp
Totalbelopp inkl. moms

2. Spara alla kvitton

Du behöver underlag för varje momsavdrag. Digitala kopior godkänns.

3. Håll isär privat och företag

Blandar du ihop riskerar du att förlora avdragsrätten.

4. Glöm inte omvänd skattskyldighet

Vid köp av tjänster från utlandet kan du vara skyldig att redovisa momsen själv.

Vanliga misstag

1. Dra av moms på representation

Fel! Sedan 2017 är representation helt utan momsavdrag.

2. Glömma periodisering

Momsen ska redovisas i rätt period. Fakturadatum styr, inte betalningsdatum.

3. Blanda privat och företag

Köper du något privat men bokför det som företag? Skattetillägg väntar.

4. Missa omvänd skattskyldighet

Köp från utlandet måste ofta redovisas med omvänd moms.

Vanliga frågor

Kan jag dra av moms på lunch?

Nej, inte på din egen lunch. Representation (kundmåltider) ger inget momsavdrag sedan 2017.

Vad händer om jag glömmer ett avdrag?

Du kan rätta i en senare momsdeklaration eller begära omprövning (upp till 6 år tillbaka).

Är momsen en kostnad för mitt företag?

Nej - du får tillbaka all moms på verksamhetsinköp. Momsen är en kostnad för slutkonsumenten (privatpersoner).

Hur vet jag om min hyresvärd är momsregistrerad?

Fråga! Fastighetsägare kan frivilligt momsregistrera lokaler. Står det moms på din hyresfaktura är svaret ja.

Sammanfattning

Som momsregistrerat företag är momsen aldrig en kostnad - du får tillbaka vad du betalar genom avdrag mot utgående moms. Nyckeln är att hålla ordning på dokumentationen, redovisa i tid och inte blanda privat med företag. Förstår du systemet kan du optimera ditt kassaflöde.

Använd vår momskalkylator för att räkna ut moms på fakturor.