Statlig inkomstskatt 2025 - Brytpunkt och marginalskatt

I Sverige betalar alla kommunalskatt på sin lön. Men tjänar du över en viss nivå - brytpunkten - tillkommer 20 % statlig skatt ovanpå. Det påverkar hur mycket du får ut av en löneökning eller bonus. Här förklarar vi systemet för 2025.

Brytpunkten 2025

Brytpunkt: 643 100 kr/år ≈ 53 600 kr/mån (före skatt)

Det är först på den del av din inkomst som överstiger brytpunkten som du betalar statlig skatt. Du betalar alltså inte 20 % extra på hela lönen.

Så fungerar det i praktiken

Om du tjänar under brytpunkten

Du betalar endast kommunalskatt (ca 30-35 % beroende på kommun). Genomsnittet 2025 är 32,41 %.

Om du tjänar över brytpunkten

På den del som överstiger 643 100 kr/år betalar du kommunalskatt + 20 % statlig skatt.

Räkneexempel:

• Årslön: 700 000 kr
• Inkomst över brytpunkten: 700 000 − 643 100 = 56 900 kr
• Statlig skatt: 56 900 × 20 % = 11 380 kr extra per år

Marginalskatt - Vad blir kvar av en löneökning?

Marginalskatten visar hur mycket du skattar på den sista intjänade kronan.

Inkomstnivå	Ungefärlig marginalskatt
Låg inkomst	~20-25 %
Medelinkomst	~32-35 %
Över brytpunkten	~52-53 %

Nytt 2025: Avtrappningen av jobbskatteavdraget är slopad. Det innebär att den högsta marginalskatten sjunkit från ~56 % till ~53 %. Goda nyheter för dig som tjänar över brytpunkten!

Vad det betyder i praktiken

Får du 10 000 kr i bonus och redan ligger över brytpunkten?

• Du skattar bort ca 5 200-5 300 kr
• Kvar: ca 4 700-4 800 kr

Strategier för att minska statlig skatt

Om du ligger nära eller över brytpunkten finns flera sätt att optimera:

1. Löneväxling till pension

Byt en del av bruttolönen mot extra tjänstepensionsinbetalningar. Din beskattningsbara inkomst sjunker, och pengarna växer skatteeffektivt tills du tar ut dem som pension.

2. Fördela bonus över tid

Om du kan påverka när bonus betalas ut (t.ex. i eget bolag) kan det löna sig att sprida inkomsterna så att du inte hamnar över brytpunkten ett enskilt år.

3. Maximera avdrag

Se till att du utnyttjar alla avdrag du har rätt till - ränteavdrag, reseavdrag, RUT/ROT. Ju mer avdrag, desto lägre beskattningsbar inkomst.

4. ISK för sparande

Kapitalvinster på ISK beskattas inte som inkomst. Genom att hålla ditt sparande på ISK undviker du att det ökar din totala skattebörda.

Historik - Värnskatten försvann 2020

Fram till 2020 fanns en ännu högre skattenivå - värnskatten - på 5 % extra för inkomster över ~700 000 kr. Den avskaffades som en del av januariavtalet. Nu finns endast en brytpunkt.

Sammanfattning

Fakta	2025
Brytpunkt	643 100 kr/år
Månadslön vid brytpunkt	~53 600 kr
Statlig skattesats	20 %
Högsta marginalskatt	~53 %

Tjänar du över brytpunkten är det värt att tänka strategiskt kring lön, förmåner och pensionssparande. Men kom ihåg: att betala statlig skatt är ett “lyxproblem” - du har fortfarande mer pengar kvar än någon med lägre lön!

Beräkna din nettolön med vår lön efter skatt-kalkylator.