Förskott på arv - regler, gåvobrev och fallgropar

Många föräldrar vill hjälpa sina barn ekonomiskt - kanske med en kontantinsats till första bostaden, pengar till körkort eller en större resa. Men det är viktigt att veta att större gåvor till barn automatiskt räknas som förskott på arv enligt svensk lag, om inget annat anges.

Här reder vi ut begreppen så att du kan vara generös utan att skapa orättvisa eller konflikter i framtiden.

Vad är förskott på arv?

Enligt Ärvdabalken (6 kap. 1 §) ska gåvor som en arvlåtare (förälder) ger till sina bröstarvingar (barn) under sin livstid räknas av från deras framtida arvslott. Detta är huvudregeln.

Tanken är att alla barn ska behandlas lika. Om ett barn får en stor summa pengar idag, ska det barnet få motsvarande mindre när föräldern går bort.

Räkneexempel: Så fungerar avräkningen

Låt oss säga att du har två barn, Anna och Björn.

1. Du ger Anna 500 000 kr i gåva till en lägenhet. Du skriver inget gåvobrev.
2. När du går bort finns det 1 000 000 kr kvar i tillgångar (kvarlåtenskap).

Vid arvskiftet lägger man först till värdet av förskotten till de befintliga tillgångarna för att räkna ut arvslotterna:

• Teoretisk kvarlåtenskap: 1 000 000 kr (finns) + 500 000 kr (förskott) = 1 500 000 kr.
• Arvslott per barn: 1 500 000 kr / 2 = 750 000 kr.

Fördelning:

• Anna har redan fått 500 000 kr. Hon ska ha 750 000 kr totalt, så hon får 250 000 kr till ur dödsboet.
• Björn har inte fått något. Han ska ha 750 000 kr totalt, så han får 750 000 kr ur dödsboet.

Resultat: Båda barnen har totalt sett fått 750 000 kr var. Rättvist enligt lagen.

När gäller inte förskottsregeln?

Det finns viktiga undantag där gåvor inte räknas som förskott på arv.

1. Om du skriver ett gåvobrev

Om du vill att gåvan ska vara “utöver arvet” måste du uttryckligen skriva det. Det görs enklast i ett gåvobrev.

• Skriv tydligt: “Gåvan ska inte utgöra förskott på arv.”
• Då får barnet gåvan plus sin fulla del av arvet senare.

2. Sedvanliga gåvor

Gåvor som inte står i missförhållande till givarens ekonomiska villkor räknas inte som förskott.

• Exempel: Födelsedagspresenter, julklappar, bröllopsgåvor av “normalt” värde.
• Vad som är “normalt” beror på hur rik givaren är.

3. Gåvor till andra än bröstarvingar

Ger du en gåva till någon som inte är bröstarvinge (t.ex. barnbarn, syskon, vän) räknas det inte som förskott på arv, om det inte uttryckligen står i ett gåvobrev att det ska göra det.

Viktigt att tänka på

Laglotten är helig

Du kan inte ge bort så mycket att du kränker ett annat barns laglott. Laglotten är hälften av arvslotten.

• Om du ger bort nästan allt du äger till ett barn, kan det andra barnet väcka talan om att få ut sin laglott även om du skrivit att det inte är förskott.

Värdering av gåvan

Huvudregeln är att gåvan värderas till värdet vid gåvotillfället, inte vid dödsfallet.

• Om du ger bort en fastighet värd 1 miljon som 20 år senare är värd 5 miljoner, är det oftast 1 miljon som räknas av. Detta kan skapa stora orättvisor om man inte tänker efter.
• Du kan i gåvobrevet föreskriva hur värderingen ska ske för att göra det mer rättvist.

Så skriver du ett gåvobrev

Ett gåvobrev behöver inte vara krångligt, men det måste vara tydligt. Det bör innehålla:

1. Parter: Vem ger och vem tar emot? (Namn och personnummer).
2. Gåvan: Vad ges bort? (Summa pengar, fastighetsbeteckning, antal aktier).
3. Villkor: Ska det vara förskott på arv eller inte? Ska gåvan vara mottagarens enskilda egendom (skyddad vid skilsmässa)?
4. Underskrift: Av både givare och mottagare.
5. Bevittning: Krävs inte för pengar/lösöre, men är ett krav vid fastighetsgåvor (och rekommenderas alltid).

Mall-exempel på villkor:

“Denna gåva ska inte betraktas som förskott på arv. Gåvan samt avkastning därav ska utgöra mottagarens enskilda egendom.”

Vanliga fallgropar

• Muntliga löften: “Vi sa ju att det inte skulle räknas…” Muntliga överenskommelser är svåra att bevisa. Skriv alltid ner det.
• Fastigheter till underpris: Säljer du en sommarstuga till ett barn för halva marknadsvärdet? Mellanskillnaden räknas som en gåva (och därmed förskott på arv).
• Lån som aldrig betalas tillbaka: Om du lånar ut pengar till ett barn och sedan efterskänker skulden, blir det en gåva.

Sammanfattning

• Större gåvor till barn är automatiskt förskott på arv.
• Vill du att det inte ska vara det? Skriv ett gåvobrev.
• Vill du att det ska vara det? Du behöver egentligen inte göra något, men ett gåvobrev är ändå bra för att bevisa värdet och villkoren (t.ex. enskild egendom).
• Prata med alla barnen. Öppenhet minskar risken för bittra arvstvister i framtiden.

Denna artikel är en allmän vägledning. Vid komplexa situationer eller stora värden rekommenderar vi alltid att du tar hjälp av en jurist.